1. ¿Cuál es el objetivo de una auditoría de cuentas?

a. Emitir un informe sobre la fiabilidad de los documentos contables y los estados financieros.

2. ¿Quién puede hacer una auditoría de cuentas?

b. Una sociedad de auditoría de cuentas inscrita en el ROAC.

3. Las normas de ética incluyen:

c. La diligencia debida, integridad y objetividad de los auditores.

4. El informe tiene efectos frente a terceros

d. En la auditoría externa.

5. ¿Quién propone modificaciones?

c. El auditor operativo.

6. ¿Quién realiza su actividad de forma continuada durante todo el ejercicio contable?

a. El auditor interno.

7. Si la empresa XXX ha hecho una emisión de obligaciones en oferta pública

a. Debe ser auditada.

8. Pueden solicitar en el mes de junio del año 2 una auditoría de cuentas del año 1 los accionistas que representen al menos el 5% del capital social de la empresa

b. No.

9. Carbures cotiza en el Mercado Alternativo Bursátil

c. Debe realizar una auditoría más estricta al ser una entidad de interés público.

10. Los fondos de pensiones que, durante tres ejercicios consecutivos, a la fecha de cierre de cada uno de ellos, tengan como mínimo 12.000 partícipes

b. Debe realizar una auditoría más estricta al ser una entidad de interés público.

11. ¿Quién forma el equipo de encargo?

d. Todos los socios de la empresa de auditoría y todos los empleados o terceros que participen en la realización de un trabajo concreto de auditoría de cuentas.

12. El sobrino segundo del posible auditor convive con él desde hace seis meses, ¿es un familiar con vínculos estrechos con el auditor?

b. No.

13. En el Informe de Auditoría hay que obligatoriamente incluir:

d. Todas son correctas.

14. La opinión técnica del auditor

b. Si existe alguna duda significativa sobre si la empresa puede o no seguir funcionando, se debe mencionar esa posible incertidumbre.

15. El auditor podrá no emitir informe de auditoría:

d. Ninguna de las anteriores.

16. ¿A quién se debe informar de que no se puede emitir informe de auditoría por la existencia de amenazas a la independencia del auditor?

c. Al ICAC.

17. El informe de auditoría debe ser:

c) Claro, objetivo, conciso y oportuno.

18. Los modelos de informe de auditoría pueden ser:

a) Informe con opinión desfavorable.

19- El párrafo de énfasis:

c) El auditor quiere hacer mayor incidencia sobre algún aspecto específico de las cuentas anuales.

20. ¿Qué circunstancias pueden tener efecto en la opinión del auditor?

b) Limitaciones al alcance, incertidumbre, errores o incumplimiento de las normas y PCGA y cambios durante el ejercicio.

21. ¿Se puede permitir la opinión parcial?

b) No.

22. ¿Cuándo denegará opinión el auditor?:

b) Cuando detecte limitaciones y/o incertidumbres que considere muy significativas.

23. ¿Cuándo expresará el auditor una opinión con salvedades?

c. Cuando detecte problemas significativos en la aplicación del principio de uniformidad.

24. El auditor en la realización de una auditoría de las cuentas anuales debe solicitar información a los asesores de la entidad:

a) Siempre de forma obligatoria.

25. ¿En una auditoría de cuentas anuales es admisible la emisión de una opinión mediante la única aplicación de pruebas sobre el control interno?:

a) Nunca.

26. ¿En una auditoría de cuentas anuales es admisible la emisión de una opinión mediante la única aplicación de pruebas sustantivas?

a) Nunca.

27. Si un auditor no presenció el inventario de almacén, en su informe incluirá:

d) Una limitación, salvo que pueda realizar procedimientos alternativos para obtener evidencia.

28. Podrán acceder en todo caso a la documentación referente a una auditoria:

b) El ICAC en el ejercicio del control técnico.

29. ¿Las pequeñas sociedades están obligadas a auditar sus estados financieros?

b. No, salvo algunas excepciones.

30. Señale la afirmación correcta

a. Las sociedades que coticen en mercados secundarios están obligadas a auditar sus cuentas.

31. ¿Qué porcentaje de socios tiene que solicitar una auditoría para que esta se lleve a cabo?

b. El 5% de los socios.

32. De las siguientes respuestas, ¿Cuál es una excepción a la confidencialidad del auditor?

d. ICAC.

33. Los objetivos que persigue la auditoría son:

c. Proporcionar razonabilidad suficiente de los estados financieros.

34. Según la NIA 705, una opinión modificada depende de:

c. (a) y b son correctas.

35. El auditor denegará la opinión (o se abstendrá de opinar) cuando:

a. no pueda obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada en la que basar su opinión y considere que sus efectos podrían ser materiales y generalizados.

36. Si las cuentas anuales consolidadas contienen incorrecciones materiales generalizadas y sus efectos no se han podido determinar, la opinión será:

b. Denegada.

37. Si no se ha podido comprobar físicamente el importe de las existencias iniciales y finales pero sí llevar a cabo otras pruebas de comprobación sobre las mismas con resultado positivo, la opinión será:

a. Favorable.

38. ¿Puede estar una empresa obligada a auditarse por decisión judicial?

d. Sí.

39. El objetivo principal de una auditoría es:

b. Emitir una opinión técnica sobre la fiabilidad de la información obtenida y señalar si esas cuentas anuales expresan o no la imagen fiel del patrimonio y la situación financiera de la Sociedad, así como el resultado de sus operaciones y de sus flujos de efectivo.

40. El auditor de una mediana empresa que cotiza en el MAB debe rotar, como máximo,

b. Cada 5 años.

41. El auditor de una empresa de interés público:

a. Debe publicar un informe anual de transparencia, a través de su página Web.

42. El personal contratado de auditoría que participa en pruebas sustantivas en una auditoría pero no firma personalmente el informe de auditoría, ¿es responsable del mismo?

a) No.

43. Juan y Pepe son vecinos de toda la vida. Juan trabaja en una sociedad que va a auditar la empresa de Pepe. ¿Puede Juan auditarla?

a. Sí.

44. Cuando una sociedad ha recibido una auditoría “con salvedades” puede:

c. Hacer pública la auditoría en su integridad y junto a las cuentas anuales auditadas.

45. Juan Auditor tiene una empresa de venta de materiales por Internet que mantiene una relación comercial con la empresa a auditar.

a. No puede en ningún caso llevar a cabo la auditoría.

46. El auditor de cuentas revisa únicamente la información financiera de la empresa y encarga la revisión del control interno al auditor interno de la empresa.

b) Falso.

47. En la auditoría de una entidad financiera con supervisión del Banco de España es obligatoria la rotación del auditor firmante y su equipo una vez transcurridos:

d) Ninguna de las anteriores es correcta.

48. Se puede publicar el informe de auditoría

d. Ninguna de las anteriores.

49. ¿Hay que mantener el secreto de cuanta información se conozca en el ejercicio de la actividad auditora?

a. Sí.

50. Un Licenciado en Administración y Dirección de Empresas con 6 años de experiencia en trabajos realizados en el ámbito financiero y contable, siendo uno de ellos con persona habilitada para el ejercicio de la auditoría de cuentas y en el ejercicio de esta actividad, cumple el requisito de formación práctica exigido para poder ser inscrito en el ROAC:

a. No.

51. En el caso de una persona sin titulación oficial universitaria pero que ha realizado los estudios y obtenido los títulos que facultan para el ingreso en la Universidad, y además tiene 9 años de formación práctica en trabajos realizados en el ámbito financiero y contable, ¿cuántos de esos años debe haberlos realizado con persona habilitada para el ejercicio de la auditoría de cuentas y en el ejercicio de esta actividad para que pueda ser inscrita en el ROAC?

d. Al menos 5 años.

52. Un auditor de cuentas autorizado en otro Estados miembros de la Unión Europea

c. Puede inscribirse en el ROAC si ha superado las pruebas de auditoría pertinentes de su país de origen y ha acreditado conocimiento de la normativa española.

53. El Escepticismo profesional:

b. Supone reconocer la posibilidad de que existan incorrecciones materiales en las cuentas anuales a auditar, incluyendo fraudes o errores.

54. El escepticismo profesional supone:

a. Cuestionar la fiabilidad e integridad de los documentos, de las respuestas y otra información procedentes de la entidad auditada.

55. El juicio profesional,

b. No justifica las decisiones del informe, salvo que estén respaldadas hechos o circunstancias concurrentes en el trabajo.

56. Para demostrar su diligencia profesional el auditor debe:

b) Tener una formación profesional adecuada.

57. ¿Se verá amenazada la independencia del auditor si…

a. Tiene una relación de amistad estrecha con el director general.

58. Si existiesen amenazas a su independencia

c. Podrá hacer la auditoría si aplica medidas de salvaguarda adecuadas y suficientes para eliminarlas o reducirlas a un nivel aceptablemente bajo.

59. El plazo inicial por el que se puede contratar a un auditor cuando la Auditoría es obligatoria, es de:

b) Mínimo tres años y máximo nueve.

60. Los contratos de auditoría se entienden renovados

d. Siempre que las partes no digan nada en contrario.

61. A lo largo de los años del contrato de auditoría,

d. No puede rescindirse salvo que haya causa justa.

62. Al acabar el trabajo de auditoría, los auditores no podrán formar parte de los órganos de administración o de dirección de la entidad auditada durante

a. 1 año.

63. El auditor debe fijar sus honorarios

b. Antes de que comience el desempeño de sus funciones.

64. ¿Cuál de los siguientes documentos no forma parte de las cuentas anuales?

b) El informe de gestión.

65. El Objetivo de las NAGA es:

a. Todas son correctas.

66. Las normas sobre la Responsabilidad, establecen que:

a) La preocupación por los intereses del cliente no debe anteponerse a sus obligaciones para terceros.

67. Todo lo relativo a estudio y evaluación del control interno está recogido en las normas sobre:

a. Ejecución de trabajo.

68. Todo lo relativo a honorarios está recogido en las normas sobre:

c. De carácter general.

69. Todo lo relativo a diligencia profesional está recogido en las normas sobre:

c. De carácter general.

70. Todo lo relativo a la aplicación de los Principios y Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados está recogido en las normas sobre:

d. Sobre informes.

71. Todo lo relativo a la aplicación de los principios de uniformidad está recogido en las normas sobre:

d. Sobre informes.

72. El análisis general de la empresa del entorno del cliente auditado es un paso de la:

c. Fase previa.

73. El conocimiento del negocio, del sector, de las unidades operativas de la empresa del cliente auditado es un paso de la:

a. Fase de planificación.

74. El contrato o carta de encargo, corresponde a:

c. La fase previa.

75. Los papeles de trabajo son el resultado de la fase de:

d. Fase de ejecución.

76. La fase de planificación de la auditoría comprende:

a) Comprensión del negocio, sector y naturaleza de las transacciones.

77.- La fase de evaluación comprende. Señale la incorrecta:

a) Comprensión del negocio, sector y naturaleza de las transacciones.

78. La fase de planificación de la auditoría comprende:

d) Preparación de un programa de auditoría escrito.

79. ¿Qué es el riesgo en la auditoría?

a) Es el riesgo de formular una opinión de auditoría incorrecta cuando existe un error significativo en las cuentas anuales.

80. ¿Cuál es el objetivo del auditor al revisar las cuentas anuales?

b) El auditor debe planificar y ejecutar su trabajo de tal forma que se reduzca la posibilidad de emitir una opinión inadecuada.

81. Cuando se producen errores de control interno y el auditor no los percibe se llama:

b. Riesgo de detección.

82. Cuando la empresa auditada se enfrenta a litigios que pueden perjudicar la imagen del auditor se llama:

c. Riesgo de negocio.

83. Cuando resultan ineficientes los controles internos de la empresa se llama:

c. Riesgo de control.

84. La posibilidad de que existiendo errores de importancia, éstos no sean identificados por el sistema de control interno de la empresa ni por el auditor mediante la aplicación de los procedimientos de auditoría, se denomina:

c) Riesgo de detección.

85. La posibilidad de no prestar un servicio de alta calidad al cliente se denomina:

a) Riesgo financiero.

86. La posibilidad de que existan errores de importancia en el proceso contable es:

d) Riesgo inherente.

87.- ¿Qué riesgo es controlable por el auditor?

c) Riesgo de detección.

88.- ¿Qué es el riesgo de control?

b) Es aquel que existe y que se propicia por falta de control de las actividades de la empresa y puede generar deficiencias del Sistema de Control Interno.

89.- ¿Qué riesgos son independientes del proceso de auditoría y no pueden modificarse por el auditor?

d) Riesgo inherente y riesgo de control.

90. Una de las principales limitaciones del control interno de una compañía es… Señale la incorrecta.

b. La no internacionalización del mismo.

91. Para garantizar la validez de los importes de los saldos de las transacciones, se emplean

c. Pruebas sustantivas.

92. La finalidad de las pruebas SUSTANTIVAS es:

d) Proporcionar evidencia adecuada y suficiente sobre saldos, transacciones y otra información financiera significativa.

93. En una solicitud de confirmación positiva

b. Se le pide a la parte confirmante que indique directamente al auditor si está o no de acuerdo con la información incluida en la solicitud, o facilite la información solicitada.

94. En una solicitud de confirmación negativa

a. Se le demanda información a la parte confirmante para que responda directamente al auditor únicamente en el caso de no estar de acuerdo con la información.

95. ¿Qué es la evidencia?

a. Es el conocimiento del cliente y sus asuntos financieros que permiten expresar una opinión sobre sus estados contables.

96.- ¿Qué es la evidencia del auditor?

d) La convicción razonable de que los datos contables expresados en las cuentas anuales han sido y están debidamente soportados en tiempo y contenido por hechos económicos y circunstanciales que realmente han ocurrido.

97. La evidencia será adecuada si es… Señale la incorrecta

b. Abundante.

98. La evidencia será suficiente si es…

c. Si permite llegar a conclusiones razonables sobre las cuentas.

99. Entre los procedimientos para lograr la evidencia suficiente está:

d. Todas son correctas.

100. Desde la fecha de entrega de las cuentas anuales formuladas por una empresa a un auditor, éste debe conservar y custodiar la documentación referente a la auditoría de cuentas de dicha empresa durante un plazo de al menos:

c. 5 años.

101. ¿Quién es el propietario de los papeles de trabajo y del informe de opinión y durante cuánto tiempo debe conservarlos?

d) El propietario es el auditor y debe guardarlos como mínimo cinco años contados desde la fecha de emisión del informe de auditoría correspondiente.

102. Los papeles de trabajo se agrupan en:

a. Archivo temporal, c. Archivo permanente.

103. El auditor:

b) Mantiene el secreto profesional y conserva los PT.

104. ¿Qué son los papeles de trabajo?

c) Son registros que prepara el auditor, de la información recopilada sobre la empresa, que se realiza la auditoría.

105. Los PT deben ser:

b) La evidencia obtenida del trabajo de la empresa, y de la opinión del auditor.