Misión, Visión y Valores

Misión: Objetivo, razón de ser de la empresa.

Visión: Objetivo a largo plazo de la empresa.

Valores: Principios que guían a la empresa.

Definición de la Dirección Estratégica

Identificación del Negocio: Clientes, competencia, precio, calidad.

Análisis de la Industria: Número de competidores, análisis de madurez, atractividad.

Identificación de Factores Básicos de Competencia: Encuestas a clientes, productos, personal.

El Presupuesto

Concepto

Cálculo, planificación y formulación anticipada de los ingresos y gastos de una actividad económica.

Importancia

  • Métodos de comunicación
  • Minimizar riesgos
  • Conocer el rumbo de la empresa
  • Establecer límites razonables
  • Mecanismo de revisión de políticas

Ventajas

  • Identificar fortalezas y debilidades
  • Minimizar costos y maximizar utilidades
  • Facilita el control administrativo
  • Evaluar la gestión administrativa

Limitantes

  • Afectado por la subjetividad
  • Basado en estimaciones
  • Requiere tiempo y dinero
  • Presupuesto privado no obligatorio
  • Necesita el compromiso de todos

Etapas

Preiniciación

  • Diagnóstico
  • Definir planes y objetivos
  • Analizar principales indicadores

Elaboración del Presupuesto

  • Ventas
  • Producción
  • Recursos Humanos
  • Dimensión monetaria

Ejecución

  • Poner en marcha los planes
  • Eficiencia de recursos

Control

  • Evaluar resultados obtenidos
  • Comparar con los pronósticos
  • Analizar y explicar las razones de las desviaciones
  • Preparar informes de ejecución

Evaluación

  • Analizar variaciones y funciones
  • Informe crítico
  • Reconocer los logros
  • Retroalimentación en cada área

Clasificación

Flexibilidad

  • Fijos
  • Variables

Sector

  • Público
  • Privado

Metodología de Elaboración

  • Incrementales
  • Base cero

Importancia

  • Principales
  • Secundarios

Aplicabilidad

  • Operación
  • Financieros

Periodo

  • Corto plazo
  • Mediano plazo
  • Largo plazo

Tipos de Presupuestos

Presupuesto de Operación

Utiliza la estructura de la organización, involucrando a gerentes y encargados en la ejecución de objetivos (Ingresos-ventas, de gastos)

Presupuesto de Inversión

Presupuesto de capital, relacionado con los activos fijos

Presupuesto Financiero

Planear la estructura financiera, optimización de créditos y del capital

Bases del Presupuesto

  • Definición de objetivos
  • Definición del periodo
  • Variables económicas (micro y macro)
  • Pronóstico
  • Presupuesto de ventas

Elaboración del Presupuesto

  • Formación del comité
  • Definición de objetivos
  • Determinación del periodo
  • Responsabilidad por área
  • Formación del equipo de trabajo
  • Definición de plazos
  • Entrega de resultados
  • Obtención de objetivos

Estructuración del Presupuesto

  • Presupuesto de ventas en unidades y valor
  • Presupuesto de producción
  • Presupuesto de compras y gastos de fabricación
  • Presupuesto de gastos operativos
  • Presupuesto de cobranza = Presupuesto de caja
  • Flujo de efectivo = Estados financieros presupuestados

Implementación

  • Comité de implementación
  • Explicación de objetivos
  • Explicación del presupuesto por departamento
  • Aplicación del presupuesto
  • Supervisión y autorización de partidas
  • Análisis presupuestal

Control Presupuestal

Datos estimados y pronósticos, para dirigir las operaciones, comparación de estimaciones y resultados reales.

  • Comité de supervisión
  • Diseño del control presupuestal
  • Definición del periodo de control
  • Reportes de control presupuestal
  • Análisis de variaciones
  • Adecuaciones y modificaciones al presupuesto

Entorno Económico

Conjunto de condiciones, factores, variables económicas y financieras que afectan a la empresa.

Variables Macroeconómicas

Impacto directo en la competencia y estrategias de la organización. Elementos utilizados para describir el comportamiento de una entidad económica. Precio, consumo, gasto individual, cantidad producida y demandada.

Variables Microeconómicas

Impacto en el clima empresarial, en las oportunidades y desafíos de la organización. Describen el comportamiento de agregados económicos. Cambian de valor con el tiempo. PIB, inflación, desempleo, tasa de interés, gasto público.