Inmovilizado Material

I.M

Imp=c+g+am // G.t= am+ det // Compra hasta func. + año = int del préstamo se suma // Compra (212) (472) a (572) // Amort (681) a (281) // Después de mejora vnc=p. compra + mejora -am ac -det + rever

  1. (X1) VC=p-amort VR=x . VR<VC DET (691) a (291)
  2. (X2) Nueva cu am VR/(n-x) (681) a (281)
  3. (X2) VC=VR-nueva amort VR=x Limit=importe – am acum. Elige el MENOR

REV = X-VC (291) A (791)

Inmovilizado Intangible

I.I

Solo patenta lo que has gastado en des. // Se amortiza 31-12 del año siguiente. // Obligatorio activar en desarrollo

Investigación y Desarrollo

I+D

  1. Inv (sí activa) 1-1-X1 I1(620) (472) a (572) 31-12-X1 I1(200) a (730) 1-1-X2 I2(620) (472) a (572) 31-12-X2 I2 (200) a (730)// I1/x amort (680) a (280)
  2. Des (oblig activar) 1-1-X3 D(620) (472) a (572) 31-12-X3 D(201) a (730)// I1/x + I2/x (680) a (280)

PAT Fecha pat

D/5 • n/12 (680) a (280)// (280) (203) a D(201) C. reg (572) 31-12 I1/x + I2/x (680) a (280)// 203/10 •n/12 (680) a (280) Aban proyec. Fecha fin proyecto sumas280 (280) (670) a I1+I2(200)

Ampliación de Capital

Ampl cap

1 N 5 V 100.000 acc.viejas. acciones nuevas=100.000/5 Emi 102% Desem mín leg 25% 100% prima Cap social= acc viejas x nominal €

  1. Emi fecha ampli acc.n •nominal •emi102%(190) a (194)
  2. Suscr (192) a (190)
  3. Des acc.n•nomin• 2%+ acc.n •nomin •desem mín 25%(572) (103) a acc.n•nominal •emision102%(192)
  4. Inscr (194) a acc.n•nom (100) acc.n•nom•2%(110)

Reparto de Resultados

Reparto result

F. acuerdo: Bº(129) a 10%(112) %(1141) divid a cuenta(557) divid- divid a cuenta(526) (121)

Subvenciones

Subv

Subv cap= comprar + un año //Subv de explot= personal, cursillo… corto plazo

  1. Conc importe subv (4708) a (940)
  2. Compra inst tec fecha funcion importe inv(212) (472) a (572)
  3. Cobro imp. Subv (572) a (4708)
  4. Amortiz importe inv/x •n(compra) /12 (681) a (281)
  5. Al cierre imp. Subv(940) a (130)
  6. Imput de result importe subv /x•n/12 (840) a (746)// (130) a (840)
  7. Subv a explot subv explot (572) a (740)

Rappel

RAPPEL

Antic(438) (4310) a vta-%•vta (703) (vta-%•vta -antic) •0’21 (477)// (572) rap (709) rap •21%(477) a 4310 antes (4310)

Préstamos

Prestamo

I.imp=g. formal//I. exp =%

V.I =préstamo-g

  1. Formali vi(572) a (170)
  2. 31-12 prestamo•%•n/12(662) a (527)// gastos/x•n/12(662) a (170)
  3. Aniv662 primero (572) prestamo•%•n/12(662) a (527)
  4. 31-12prestamo•%•n/12(662) a (527)// gastos/x•n/12(662) a (170)
  5. Penúltimo año = +reclasificación suma todos 170(170) a (520)
  6. Último año prest •%•n/12(662) prest •%•n/12(527) a (572)//gast/x •n/12(662) a (520)//prestamo(520) a (572)

Empréstitos

Empréstito

V.N= nº•Nomi V.I= V.N •%emi-gtos V.R=V.N •%reemb Total I.Implicitos=V.R -V.I I.Implicitos/años= Total I.I/años

  1. Año 1 fecha emi v.i(572) a (177) //31-12 V.n •int%•n/12(661) a (506)// I.Imp •n/12 (661) a (177)
  2. Año 2 aniv V.n •int%•n/12(506) V.n •int%•n/12(661) a V.n •int%•reten%(4751) 31-12 V.n •int%•n/12(661) a (506)// I.Imp (661) a (177)
  3. Penúltimo año =+reclasificación aniv V.i +177 (177) a (500)
  4. Último año V.n •int%•n/12(506) V.n •int%•n/12(661) a V.n •int%•reten%(4751) (572)// (661) a (500)//(500) a (572)

Acciones

Acciones

Importe=ob•compra-ob•VN•int%•n/12

  1. Compra (540) acc•divid(545) gastos(669) a (acc•€)+Gastos (572)
  2. Efectivo acc•divid •19%(473) (572) a acc•divid(545)
  3. Venta venta•€(572) a 540antes/2(540) (766)
  4. VR 540-(acc venta•vr)(540) a (7630)

O

  1. Venta acc•€(540) acc•€•%gastos(626) a (572)
  2. Cotización acc•€cotiz-acc•€compra(540) a (7630)
  3. Dividendo acc• divid(545) a (760)
  4. Venta acc•€venta(572) a acc•€cotiz(540) acc•divid(545) (766)

Envases y Embalajes

ENVASES Y EMBALAJES

  1. Venta anticipo(438) (430) a €venta(700) embalaj(437) 700+437-438)•0’21 (477)
  2. Devolu envases(437) (477) a (430)// (572) a 430-430(430)
  3. No devolu envases(437) a (704)// (572) a primer430(430)
  4. 50%devolu envases/2(437) (477) a (430)// (437) a (704)//(572) a (430)

Compra

compra-dto+trans(600) env(406) (600+406-407)•0’21(472) a antic(407) (400)

Descuento de Efectos Comerciales a Cobrar

DESCUENTO EFECTOS COMERCIALES A COBRAR

venta mercaderías IVA//Valor nominal (430)

  1. Venta (430) a venta(700) iva(477)
  2. Formalizacion (4310) a (430)
  3. Descuento (572) 430•%•n/12(665) comision€(626) a 430(5208)
  4. Atiende a pago 430(5208) a (4311)
  5. No atiende al efecto 430(5208) 430•comisión%(626) a (572)//430(4315) a (4311)//430(650) a (4315)

Provisiones por Otras Responsabilidades

PROVIS OTRAS RESPONS

Actualizacion=indemnización •%actualización

  1. Estimación: indemnizacion(678) a (142)
  2. Resolución: actualiz (660) a (142) // suma indemniz+actualiz (142) a (5292)
  3. Condena>indemniz+actualiz: indemniz+actaliz(5292) (678) a condena(572)
  4. Condena<indemniz+actualiz: indemniz+actaliz(5292) a condena(572) (7972)

Cambio de Criterios Contables

CAMBIO CRIT CONT

Activa en nochevieja, amortiza en nochevieja del año siguiente

Sí gastos(200) a gastos año anterior/x(280) (113)

Cambio de Estimación Contable

CAMBIO ESTIMACION CONTABLE

Amort=€/X VC=€-amort acum. Nueva amort =VC/( estimación Nueva-años transcurridos)

31-12 Nueva amort (681) a (281)

Corrección de Errores

CORRECCIÓN ERROR

error=precio- coste

Error(113) a (350)

Nóminas

NOMINA

Prorrata= (pagos extra •€)/ 12= euros al mes

Fecha nómina

Salario+prorrata(640) (Salario+prorrata) •%cuota patrimonial (642) a salario•%retencion(4751) (salario+prorrata)•(cuota patronal+obrera)(476) anticipo(460) (465)

Devengo y pago extra

465 antes -prorrata(465) a (572)// €(465) a €•%retencion(4751) (572)

Impuesto sobre Sociedades

IS

RCAI (+Gastos-ingresos) (-comp BI neg) (sub ex y gto no deduc) =BI x t.i = C.I (nunca negativo, sino 0) – deducc y bonif= C.L -Reten y pagos a cuenta = C.D

  1. Positivo a pagar CL(6.300) a C.D (4725) reten(473)
  2. Rdo negativo CD(4709)a (473)//(4745) a BI•tg (6301)
  3. Comp BI neg a cobrar (-) CL(630) CD(4709) a reten(473)// BI-•tg (6301) a (4745)
  4. Comp BI nega pagar(+) CL(6300) a reten (473) CD(4752)// BI-•tg(6301) a (4745)