Despachante de Aduana

Concepto y Características:

  • Es una persona física que, en representación de terceros, realiza operaciones de importación y exportación ante la aduana.
  • Es un auxiliar del comercio (debe ser comerciante) que tiene que estar inscripto en la IGJ.
  • Tiene dos formas de actuación:
    • Actúa representando a un tercero conforme a un poder.
    • Existen dos tipos de poderes:
      • General: Habilita para representar al exportador o importador en todas sus operaciones aduaneras.
      • Especial: Habilita para operar en una única operación aduanera, finalizada la misma, se cae automáticamente.

Número de Actuación

Para obtener el número de actuación, se deben presentar los siguientes requisitos ante la dirección de capacitación aduanera de AFIP:

  • Formulario de eximición de examen teórico (se descarga de la página o se retira en secretaría).
  • Certificado de estudio de capacitación aduanera.
  • D.N.I. original y fotocopia.
  • Constancia de CUIL o CUIT.
  • Abonar el arancel de examen en el Banco Nación ($200).

Para cumplir con el punto anterior, se debe solicitar en AFIP o en el Banco Nación la “boleta de depósito para ingresos varios OM-2204”, completar el formulario con los datos personales, tildar el casillero “despachante de aduanas”, indicar en el concepto “arancel de examen y eximiciones” el valor del arancel y completar el pie de página de la boleta.

Cumpliendo estos requisitos, hay dos llamados consecutivos de examen.

Una vez obtenido el número de actuación, se debe enviar el formulario de inscripción a exámenes con veedores al instituto y abonar el derecho de examen.

Matrícula

Para obtener la matrícula, se deben presentar los siguientes requisitos ante capacitación aduanera:

  • Título de capacitación aduanera.
  • Antecedentes penales (se tramitan en el registro de reincidencia).
  • Antecedentes policiales (se tramitan en la policía federal).
  • Acreditar una solvencia económica de $15.400 (se puede obtener de dos maneras: registrando un bien registrable con el mismo valor o perteneciendo al centro de despachantes de aduana).
  • Garantía de actuación de $2.309 (se puede acreditar de dos maneras: comprando bonos en el Banco Nación, depositando dinero en efectivo, aval bancario, seguro de caución o permaneciendo en el centro de despachantes).
  • Estar inscripto en la AFIP como monotributista o como responsable inscripto.
  • Solicitar en el archivo judicial una constancia de que no cuenta con antecedentes de deuda en la justicia.
  • Constituir un domicilio especial que debe estar dentro de los 30 km de la aduana en la que operará.
  • Obtener el certificado de comerciante (se tramita en la IGJ).
  • Sacar los datos biométricos (firma, foto y huella digital) en la AFIP.

Sanciones

Penales

Se dividen en dos partes:

  • Delitos aduaneros: Contrabando (la sanción es prisión).
  • Infracciones aduaneras: Multas (la infracción más habitual del despachante es la declaración inexacta, por ejemplo, valorar mal).

Tributarias

Todo sujeto que realice un hecho gravado debe responder por el mismo. Según el art. 38, cuando el despachante representa a un tercero mediante un poder y se efectúa el pago de tributos, responderá el importador, siempre y cuando cumpla su actividad y pueda comprobarlo. Si el despachante actúa mediante el art. 39, responderá por el pago de los tributos porque actúa en calidad de importador o exportador.

Disciplinarias

Existen tres tipos:

  • Apercibimiento: Llamado de atención.
  • Suspensión: Suspensión de la matrícula por un lapso de tiempo que no puede superar los 2 años. Se estará suspendido hasta que se revierta la situación.
  • Eliminación: Baja del registro. Puede ser de dos formas:
    • Directa: Sin trámite alguno, la aduana da la baja (ej: fallecimiento).
    • Indirecta: Previo a la eliminación del registro, el despachante tiene la posibilidad de ofrecer un descargo (ej: no efectuar una operación aduanera en 2 años).

Estas sanciones disciplinarias tienen un plazo de 5 años desde el 1 de enero del año siguiente en que se cometió la falta. Una vez pasado este plazo, no pueden aplicar estas sanciones.

Reinscripción

  • Si estuvo en quiebra, debe esperar 10 años.
  • Si estuvo condenado, debe esperar 10 años.
  • Si renunció, puede reinscribirse cuando quiera.

Para reinscribirse, debe volver a realizar todos los trámites de nuevo, salvo el título, los datos biométricos, el monotributo y el certificado de comerciante.

Agente de Transporte Aduanero (ATA)

Concepto y Características:

Es la persona física o jurídica encargada de la carga y descarga de la mercancía en el medio de transporte.

Matrícula

Similar a la del despachante, con la diferencia de que la solvencia y la garantía solo se pueden acreditar de forma particular (si es persona física). Si es persona jurídica, además de todos los requisitos de los despachantes, por ser empresa, debe presentar el estatuto constitutivo de la sociedad, dicha presentación de la escritura debe estar inscrita en la IGJ.

Sanciones

Penales

Se dividen en dos partes:

  • Delitos aduaneros: Contrabando (la sanción es prisión).
  • Infracciones aduaneras: La más habitual del ATA es mercancía a bordo sin declarar (art. 962, infracción al régimen de rancho). Siempre el ATA responde solidariamente con el transportista ante cualquier infracción por la multa, que es una vez el valor en plaza de la mercancía. Otra infracción habitual es la declaración inexacta.

Tributarias

Cuando el transportista genere un hecho imponible, deberá responder solidariamente el ATA.

Disciplinarias, Inscripción y Reinscripción

Similares a las del despachante.

Apoderados

Son las personas físicas que, mediante un poder, representan al despachante y al ATA en las operaciones aduaneras frente a la aduana. El despachante entra al sistema, crea el poder y delega el poder a “x” personas para realizar cualquier tipo de operaciones. En caso de que cometa un error, responden ambos.

Matrícula, Inscripción, Reinscripción, Sanciones Penales y Disciplinarias

Similares a las del despachante.

Tributarias

Responde solidariamente con el despachante.

Dependiente

Es el empleado del despachante (el que realiza los trámites). Para ser dependiente, se necesitan solo 3 requisitos: ser mayor de edad, constituir un domicilio especial y los datos biométricos.

Responsabilidades

Ninguna. Responde el despachante.

Sanciones

No tiene sanciones tributarias ni disciplinarias. Sí puede tener sanciones penales si comete algún delito.