Ejercicio II: Verdadero o Falso sobre la Aplicación del IVA

De acuerdo con las siguientes situaciones, indique si dichas afirmaciones son verdaderas o falsas:

  1. Los bienes corporales de activo inmovilizado que faltaren en los inventarios, sin justificación fehaciente, son considerados afectos a IVA: Falso
  2. La entrega de productos que una empresa hace gratuitamente a su personal, en cumplimiento de un contrato colectivo, está exenta de IVA: Falso
  3. La venta de comida que una empresa industrial efectúe a sus trabajadores, durante la jornada de trabajo, y preparada en locales de la industria, se encuentra afecta a IVA pero exenta de la obligación de emitir boleta: Falso
  4. Las cuotas de leasing de un auto están exentas de IVA: Falso
  5. Los faltantes de inventarios de un vendedor no están gravados con IVA si tienen una justificación fehaciente: Verdadero
  6. Servicios de procesamiento computacional de datos se encuentran afectos a IVA: Verdadero
  7. Venta de ganado entre agricultores constituye una operación gravada con el IVA: Verdadero
  8. Suministro de servicios de aseo efectuado por una empresa, queda afecto al IVA: Verdadero
  9. Arrendamiento sólo del vehículo motorizado para el transporte del personal de la empresa, procede aplicar IVA: Verdadero
  10. Servicios prestados por una cooperativa agrícola vitivinícola a una persona no socia de ella, no se encuentra gravados con el IVA: Falso

Fundamentos del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

  1. ¿En qué artículo y número se encuentran las definiciones de ventas y servicios? Artículo 2, Números 1 y 2
  2. El hecho gravado se clasifica en (mencione el artículo que lo respalda):
  3. ¿Cuáles son los requisitos copulativos que generan el nacimiento del hecho gravado básico de ventas? Explique y ejemplifique.
  4. Mencione, explique y ejemplifique los tipos de convención.
  5. Características de los bienes corporales muebles y su clasificación. Explíquelos y ejemplifique.
  6. Características de los bienes corporales inmuebles y su clasificación. Explíquelos y ejemplifique.
  7. Características de los bienes incorporales y su clasificación. Explíquelos y ejemplifique.
  8. ¿Cuáles son las características de la habitualidad que menciona el Servicio de Impuestos Internos (SII) y qué artículo lo respalda?
  9. Requisitos o elementos constitutivos para el hecho gravado básico de servicios y artículos que lo respaldan.
  10. Artículo y número mencionados en la Ley sobre Impuesto a la Renta que no constituyen hecho gravado con el IVA en los servicios.
  11. Artículo y número mencionados en la Ley sobre Impuesto a la Renta que constituyen hecho gravado con el IVA en los servicios.

Ejercicios Prácticos sobre la Aplicación del IVA

Casos de Dación en Pago y Venta

  1. Entrega de ganados que haga un agricultor en pago de créditos que se le haya otorgado: Dación en Pago
  2. Entrega de maderas que realiza una empresa forestal a un agricultor en pago del precio de una cesión de derechos: Dación en Pago
  3. Entrega de bienes corporales muebles del giro, en pago de servicios recibidos: Dación en Pago
  4. Ejercicio de la facultad de opción de compra practicada por el arrendatario al término de un contrato en leasing financiero recaído en un bien corporal mueble: Venta

Determinación de la Afectación al IVA

De los siguientes ejemplos, mencione si se encuentra o no gravado con IVA:

  1. Entrega habitual de semillas, fertilizantes, pesticidas, herbicidas, etc. Efectuada como préstamo de consumo a agricultores: Gravado con IVA
  2. Las ventas de textos efectuadas por un colegio a sus alumnos: Gravado con IVA
  3. La venta de una cartera de letras constituye una cesión de derechos personales: No está gravado con IVA
  4. La cesión de derechos personales en una sociedad de personas: No está gravado con IVA
  5. El diseño, programación e implementación de un sistema computacional (software): No constituye hecho gravado con IVA
  6. La venta de equipo computacional y la cesión, a perpetuidad, de la licencia para usar el programa de ese computador (software): Hecho gravado con IVA
  7. La transferencia del derecho de suministro de servicio telefónico, efectuado por un abonado de compañía telefónica: No constituye hecho gravado con IVA
  8. El traspaso de bienes del activo realizable al activo fijo de una empresa: No constituye venta
  9. La venta de cuadros pictóricos realizados por sus propios creadores: Constituye hecho gravado con IVA
  10. Donaciones que se efectúen a favor de damnificados: No se encuentran gravadas con IVA
  11. La convención sobre derechos de sepultación, aunque comprenda el uso de inmuebles construidos por una empresa: No está gravado con IVA
  12. La entrega de bonos canjeables por mercaderías: No constituye hecho gravado con IVA
  13. Prestación de servicios remunerados por alojamiento de funcionarios en casa de huéspedes: Se encuentra gravado con IVA
  14. Los intereses de mutuos de dinero que se cobren: Exentos de IVA
  15. La prestación de servicios de diseño, programación e implementación de un sistema computacional: No constituye hecho gravado de IVA
  16. Los servicios de información vía computacional: Se encuentran afectos a IVA
  17. La cobranza judicial y extrajudicial: No constituye hecho gravado de IVA
  18. Empresa prestadora de servicios consistente en la organización y producción de seminarios de capacitación: No afecto a IVA
  19. Remuneraciones por servicios de custodia prestados en el extranjero: Se exime de IVA
  20. El servicio de incorporación de datos mediante digitación: Está afecto a IVA
  21. Servicios de salud dental prestados por una S.A., que contrata odontólogos a quienes arrienda el espacio donde prestan sus servicios: Se encuentra gravado con IVA
  22. El suministro del servicio de agua potable: Está gravado con IVA
  23. Las sociedades de profesionales que desarrollen actividades de capacitación se clasifican en la 1ª categoría: Se eximen de IVA
  24. Gastos de cobranza de rentas morosas de arrendamientos con opción de compra de cosas muebles: No configuran base imponible del IVA
  25. Los jardines infantiles: Se eximen de IVA
  26. Servicios odontológicos prestados en forma ambulatoria por una empresa: No quedan gravados con IVA