Definición Global de la Auditoría Sociolaboral (ASL)

Es un instrumento de dirección y gestión que, a través de la observación, análisis y evaluación, permite identificar los problemas humanos o sociales que se produzcan en el entorno y los que se puedan crear por el empleo de personal de la empresa, además de la capacidad de la empresa para dominarlos. Mediante una metodología parecida a las aplicadas en otras auditorías, propondrá soluciones permitiendo una mejor administración, gestión, eficacia y eficiencia en las relaciones humanas.

Objetivo de la ASL

Plasmar la situación real de la empresa en cuanto al cumplimiento de las obligaciones jurídico-laborales y de Seguridad Social mediante la elaboración de un informe.

Etapas de la Auditoría

  1. Fase previa (contratación o carta encargo)
  2. Planificación (definir los riesgos de auditoría, establecer los procedimientos)
  3. Ejecución (realizar los programas de auditoría, obtener evidencia suficiente)
  4. Conclusión (evaluar la evidencia obtenida con el objetivo de emitir una opinión profesional)

Carta de Encargo

El objeto es expresar por escrito el acuerdo entre el auditor y la entidad a auditar en lo referente al objetivo y alcance del trabajo y los honorarios.

Factores de la Planificación de Auditoría

  1. Tamaño y complejidad de la entidad
  2. Experiencia que el auditor tenga en la entidad
  3. Conocimiento del tipo de negocio en que la entidad se desenvuelve
  4. Calidad de la organización
  5. Control interno de la entidad

Planificación del Trabajo

Comporta el desarrollo de una estrategia global en función del objetivo y alcance del encargo y la forma en que se espera responda la organización de la entidad.

Programa de Auditoría

Debe ser realizado por escrito y establecerá de forma detallada las pruebas a realizar y su extensión para cumplir los objetivos de auditoría por cada área como documento de asignación de trabajo a los miembros del equipo de auditoría y de control de ejecución de dichos trabajos.

Ejecución del Trabajo

El auditor debe obtener evidencia adecuada y suficiente mediante la realización y evaluación de las pruebas de auditoría que se consideran necesarias para obtener una base de juicio razonable.

Riesgo de Auditoría

El auditor puede cometer errores en su trabajo. Es el riesgo de que el auditor emita una opinión errónea sobre las cuentas de la sociedad. Emitir una opinión de conformidad existiendo errores e irregularidades importantes que no se hayan puesto de manifiesto en el transcurso de su trabajo. Se puede dividir en 3 clases:

  • Riesgo inherente: Posibilidad de que puedan existir errores de importancia en el proceso mediante el cual se obtienen las cuentas que se someten a auditoría.
  • Riesgo de control: De que existiendo errores de importancia estos no sean detectados por el control interno de la empresa auditada.
  • Riesgo de detección: Posibilidad de que existan errores de importancia que no sean advertidos por las pruebas que el auditor diseña y realiza.

Pruebas para la Obtención de la Evidencia

  • Pruebas de cumplimiento: Su objeto es obtener evidencia de que los procedimientos relativos al control interno en los que el auditor basa su confianza están siendo aplicados en la forma establecida.
  • Pruebas sustantivas: Su objeto es obtener evidencia de auditoría relacionada con la integridad, exactitud y validez de la información utilizada. Consiste en pruebas sobre transacciones y saldos así como en las técnicas de examen analítico.

Importancia Relativa

Límite cuantitativo o cualitativo que determina la frontera entre aquellos hechos o circunstancias que el auditor considera que tienen un efecto significativo respecto de la adecuación de la entidad a las normas y principios que le son de aplicación, de aquellos otros en los que no y que por tanto no son objeto de mención en su informe.

Ventajas Papeles de Trabajo

  • Comprobar que la opinión emitida está respaldada por la evidencia obtenida.
  • Evaluar la calidad del trabajo realizado.
  • Coordinar el trabajo del equipo de auditoría.
  • Entrenar a los auditores en formación.
  • Establecer una guía para trabajos futuros.

Carta de Manifestaciones

Carta de declaración de buena fe de la dirección de la empresa sobre la no ocultación y veracidad de la información suministrada al auditor. No libera al auditor de la obligación de contrastar la información.

Emisión del Informe

Es el producto final del trabajo del auditor. Es un documento mercantil en el que se muestra el alcance del trabajo efectuado y su opinión profesional sobre la gestión de la sociedad, por medio del cual hace pública su valoración del grado en que estas reflejan la imagen fiel de la empresa. El auditor no debe consensuar el contenido del informe con los administradores ni puede permitir que éstos condicionen su contenido. Los destinatarios del informe son los accionistas de la sociedad y debe ser claro, conciso y completo.

Tipos de Informe

  • Opinión favorable o informe limpio: Cuando tras la realización de la auditoría el auditor entiende de forma clara y precisa que la empresa o entidad auditada se adecua a los principios y normas laborales, el auditor debe emitir una opinión favorable.
  • Con salvedades: La opinión con salvedades es aplicable cuando el auditor laboral concluye que existen una o varias circunstancias que son significativas en relación con la adecuación laboral de la empresa o entidad auditada. Se pueden dar limitaciones al alcance, errores o incumplimientos, incertidumbres.
  • Desfavorable: Supone que el auditor tras la realización de la auditoría se manifiesta en el sentido de que la situación laboral de la empresa o entidad auditada no se adecua a las normas laborales de aplicación.
  • Opinión denegada: Supone que como consecuencia de la existencia de graves limitaciones al alcance y/o incertidumbres de importancia muy significativa, el auditor laboral se verá en la obligación de denegar su opinión.

Balance Social

Técnica que permite a la empresa reunir información cuantitativa y cualitativa, por medio de la cual se puede seguir de manera objetiva el desarrollo de sus actividades, en el campo de los recursos humanos, así como medir su desempeño en la implementación de programas de carácter social, tanto internos como externos.

Diferencias entre Balance Social y Auditoría Sociolaboral

  • Balance Social: Es meramente descriptivo (identificación de las características sociales diferenciales de la organización).
  • Auditoría Sociolaboral: Propone soluciones a los problemas, induce a la empresa al cambio para poder adaptarse al entorno.

Requerimientos para hacer el Balance Social

  • Existencia de una política social
  • Apoyo de la alta gerencia
  • Debe estar integrado en la estrategia empresarial
  • Conocimiento del concepto y contenido del Balance Social
  • Definición de objetivos y metas patrones

Objetivos del Balance Social

  • Informar, coordinar y planificar
  • Hacer un diagnóstico de la gestión empresarial en torno al cumplimiento de su responsabilidad social en un periodo determinado
  • Descubrir problemas
  • Disponer de información referida a los recursos humanos de la empresa y a los grupos de interés con los que tiene relación
  • Permite a la empresa actualizar las políticas y programas sociales
  • Servir como herramienta de gestión empresarial

Ventajas del Balance Social

  • Facilita el desarrollo de una política social voluntaria y no impositiva
  • Permite el replanteamiento y desarrollo de la política social
  • Contribuye a mejorar las relaciones con los grupos externos e internos

Objetivos de la Auditoría de Cumplimiento Legal en Recursos Humanos

  • Evaluación global del sistema seguido por la empresa para tener actualizado el cumplimiento de la legalidad en materia de personal
  • Comprobar que no existen contingencias por incumplimiento o retraso en los pagos periódicos a la administración
  • Verificar que se cumple la normativa de relaciones laborales, obligaciones de información, riesgos laborales, etc.
  • Verificar el adecuado cumplimiento de la legislación aplicable al sector y del convenio colectivo
  • Verificar el adecuado cumplimiento de la Ley de Protección de Datos
  • Cuantificación de los riesgos contingentes por incumplimientos o por diferentes interpretaciones del ordenamiento legal

Características de SA 8000

  • Se orienta a la Dirección de la empresa.
  • Necesita la participación del personal de la empresa en todos sus niveles.
  • Pretende evitar que surjan problemas, más que simplemente vigilarlos y detectarlos.
  • Se centra en una mejora continua, mediante procedimientos de acciones correctivas.

Beneficios de la Certificación SA 8000

  • Muestra su compromiso con la responsabilidad social y con un trato a sus empleados ético y conforme con los estándares globales.
  • Mejora la gestión y el rendimiento de su cadena de suministro.
  • Le garantiza la conformidad con los estándares globales y limita el riesgo de negligencia, filtraciones a medios de comunicación y litigios.
  • Apoya su estrategia empresarial y refuerza la lealtad de sus empleados, clientes y otras partes interesadas.
  • Le permite demostrar auténtica responsabilidad social cuando opta a contratos internacionales o se expande localmente para implantar nuevos proyectos empresariales.

Ventajas de la Certificación SA 8000 para la Empresa

  • Confianza de los trabajadores, consumidores e inversores.
  • Producir y vender en mayor cantidad.
  • Reducción de turnos.
  • Limitar los riesgos sociales y medioambientales.

Ventajas de la Certificación SA 8000 para los Trabajadores

  • Reducción del número de accidentes.
  • Mayor y mejor formación.
  • Mejora la calidad y el estado de ánimo de los trabajadores.
  • Aumento de la productividad.

Ventajas de la Certificación SA 8000 para los Clientes

  • Proporcionarles productos y servicios de calidad.
  • Tratarlos con honradez.
  • Hacer lo posible para su bienestar y seguridad.
  • Asegurar respeto a la dignidad humana en los productos ofrecidos, técnicas de venta y publicidad.

Concepto de Muestreo

Las técnicas de muestreo se usan ante la imposibilidad de efectuar un examen a la totalidad de los datos. Por tanto, esta técnica consiste en la utilización de una parte de los datos de una cantidad de datos mayor. Se puede usar un enfoque:

  • Estadístico: Basado en técnicas de muestreo que permiten obtener muestras eficientes, medir el grado de confianza que se puede depositar (mayor precisión en los resultados).
  • No estadístico: Basados en criterios subjetivos (resultados poco fiables).

Fases del Muestreo

  1. Selección de una muestra.
  2. Selección del procedimiento de muestreo.
  3. Determinar los riesgos de auditoría y el tamaño de la muestra.