Conceptos Clave de Finanzas y Control Presupuestario para la Toma de Decisiones

A continuación, se presentan una serie de afirmaciones sobre conceptos financieros y de gestión empresarial. Se ha revisado y corregido cada afirmación, indicando si es verdadera (V) o falsa (F), y se ha mejorado la redacción para mayor claridad.

Análisis Financiero y Balanced Scorecard (BSC)

  • A partir del análisis financiero, es posible recibir alarmas sobre situaciones negativas en el ámbito financiero que permitan correcciones a largo plazo. Falso. Si bien es cierto que el análisis financiero detecta problemas, su principal función es la prevención y la toma de decisiones estratégicas, no solo la corrección a largo plazo.
  • A partir del análisis financiero, es posible reducir inversiones de un sector para potenciar o redimensionar otros. Falso. El análisis financiero proporciona la información necesaria para tomar decisiones sobre la asignación de recursos, pero la decisión final depende de la estrategia general de la empresa.
  • El BSC (Balanced Scorecard) es una herramienta concentrada en objetivos exclusivamente estratégicos. Verdadero.
  • El BSC no permite adaptarse a todo tipo de cambios que se produzcan. Falso. El BSC es una herramienta flexible que debe ser revisada y ajustada periódicamente para adaptarse a los cambios del entorno.
  • El análisis comparativo compara los principales clientes, reflejando sus puntos débiles y fuertes. Falso. El análisis comparativo, o benchmarking, se enfoca en comparar la empresa con sus competidores, no con sus clientes.

Estados Financieros

  1. El Balance General representa la condición financiera de la empresa en un momento específico, además de identificar cuánto vale su empresa, así como cuánto posee y debe. Verdadero.
  • El Estado de Flujo de Caja despliega los resultados financieros de la operación de tu negocio durante un periodo de tiempo específico. Falso. El Estado de Flujo de Caja muestra los movimientos de efectivo (entradas y salidas) durante un período, no los resultados financieros (ingresos y gastos).
  • El Estado de Resultados representa la condición financiera de la empresa en un momento específico, además de identificar cuánto vale su empresa, así como cuánto posee y debe. Falso. Esta descripción corresponde al Balance General. El Estado de Resultados muestra los ingresos, gastos y la ganancia o pérdida resultante en un período determinado.

Métricas y Conceptos Clave

  • El “Life Time Value” (LTV) significa cuánto dinero pierde por cada cliente que abandona el negocio online. Falso. El LTV representa el valor total que un cliente genera para la empresa durante toda su relación con ella, no solo la pérdida al abandonarla.
  • El metabolismo de un producto debe encontrar el justo equilibrio. Verdadero. Esta afirmación, aunque metafórica, es correcta. Se refiere a la necesidad de equilibrar los diferentes aspectos del ciclo de vida del producto (desarrollo, lanzamiento, crecimiento, madurez, declive) para maximizar su rentabilidad.
  • El Plan Financiero es importante porque, además de definir la situación económica del negocio, es un documento vital para todos los inversionistas. Verdadero.
  • El Presupuesto de Caja despliega los resultados financieros de la operación de tu negocio durante un periodo de tiempo específico. Falso. El Presupuesto de Caja muestra las proyecciones de entradas y salidas de efectivo, no los resultados financieros.

Presupuesto y Control Presupuestario

  1. El Presupuesto de Caja se obtiene por la combinación del pronóstico de compras, un plan de personal, presupuesto general y administrativo, costo de ventas, presupuesto financiero, presupuesto de capital y el presupuesto de desarrollo. Falso. Si bien todos estos elementos son importantes para la planificación financiera, el Presupuesto de Caja se centra específicamente en las entradas y salidas de efectivo *proyectadas*.
  • En el ciclo de vida del presupuesto, en la fase de comercialización, generalmente, se provocan márgenes negativos. Falso. Si bien es posible tener márgenes negativos en la fase de *introducción* o *lanzamiento*, la fase de comercialización suele estar asociada con el *crecimiento* y, por lo tanto, con márgenes *positivos* (aunque pueden ser menores que en etapas posteriores).
  • En el ciclo de vida del presupuesto, en la fase de madurez, existe un volumen creciente de unidades producidas y vendidas. Falso. En la fase de madurez, el volumen de ventas tiende a estabilizarse o incluso a *disminuir* ligeramente. El crecimiento acelerado ocurre en la fase de *crecimiento*.
  • En el control presupuestario, la contabilidad formaliza los planes a través de los presupuestos. Verdadero.
  • En el plan de acciones de marketing, se explica en un cuadro cómo piensas realizar la publicidad y promoción de sus insumos. Falso. El plan de acciones de marketing describe las estrategias y tácticas para promocionar los *productos o servicios* de la empresa, no los insumos.
  • En el presupuesto flexible, se presentan diferentes escenarios de costes e ingresos en función de una variable de importancia estratégica para la empresa. Verdadero.
  • En el presupuesto rígido, puede resultar adecuado para determinadas organizaciones económicas si operan en un entorno muy estable. Verdadero.

Gestión Empresarial y Procesos

  • En términos generales, una empresa no es más que un equipo estratégicamente conformado y que comparte una visión y un proceso. Verdadero.
  • Existe la posibilidad de establecer el BSC para unidades de negocio concretas que tengan su propia estrategia y misión. Verdadero.
  • La fuerza de ventas describe cómo piensa vender tu producto. Falso. La fuerza de ventas es el *equipo* encargado de vender el producto. La descripción de cómo se venderá el producto se encuentra en el *plan de ventas* o en la *estrategia comercial*.
  • La medición de Churn rate debe ser entre 30 y 90 días. Verdadero. Aunque no hay un estándar único, este rango es una práctica común.
  • La tasa de activación es una medida de la cantidad de visitantes que se convierten en clientes. Verdadero.
  • La tasa de referencia se mide en relación a la tasa de activación. Falso. La tasa de referencia (referral rate) mide cuántos clientes nuevos llegan a la empresa *recomendados* por clientes existentes. No está directamente relacionada con la tasa de activación.

Presupuestos y Procesos: Afirmaciones Adicionales

  1. Un presupuesto es una previsión de sucesos futuros cuantificada. Verdadero.
  2. El Flujograma es la guía de las actividades e interacciones del proceso. Verdadero.
  3. El principal objetivo al que debe dirigirse toda estrategia de control financiero es tener la posibilidad, en cualquier momento, de mostrar la situación o estado de una empresa a nivel de contabilidad y marketing, con todo detalle, objetividad y exhaustividad. Falso. El objetivo principal del control financiero es *garantizar la rentabilidad y sostenibilidad* de la empresa, no solo mostrar su situación. La información detallada es un medio, no el fin en sí mismo.
  4. En el mapa de proceso, los procesos de la estrategia influyen en todo el hacer de la organización. Verdadero.
  5. En la Gestión de Procesos, las actividades cambian desde acciones mecánicas hasta ser objetivos. Verdadero.
  6. Los procesos de apoyo sirven a los procesos de la estrategia. Falso. Los procesos de apoyo sirven a los procesos *operativos* o *clave*, que a su vez están alineados con la estrategia.
  7. Una actividad va en una caja aunque sea compleja, importan las interacciones entre diferentes flujos. Falso. En un flujograma, las actividades *complejas* deben *descomponerse* en actividades más simples para facilitar su comprensión y análisis.
  8. Al levantar los procesos, se debe dibujar lo que hay, evitando los juicios. Verdadero.