Ventajas y Limitaciones del Control Presupuestario

Ventajas:

  • Profundiza la planificación.
  • Mejora la organización.
  • Favorece la coordinación.
  • Facilita la toma de decisiones.
  • Permite el control directo.
  • Busca la obtención de beneficios.

Limitaciones:

  • Es un pronóstico.
  • Es rígido.
  • Es restrictivo.
  • Es solo un medio.

Control

En un sentido estrictamente matemático o contable, el control significa simplemente la comparación entre previsiones y resultados, se expresa por la ecuación:

PREVISIÓN – REALIZACIÓN = DESVIACIONES

Gestión Presupuestaria – Definición de Objetivos

La gestión presupuestaria debe concebirse como la expresión concreta de un plan integrado de operación, es decir, la expresión máxima de la traducción en términos financieros de los planes de la empresa.

Presupuesto Económico

Determina la proyección de los resultados económicos correspondientes al periodo futuro considerado, como consecuencia de las operaciones que se prevé actuar.

Presupuesto Financiero

Define anticipadamente el flujo de fondos de la empresa para el periodo de la proyección, como resultante de las actividades previstas y asimismo permite conocer saldos emergentes.

Balance Proyectado

Permite determinar a prioridad el estado de la situación patrimonial de la empresa al cierre del periodo de la proyección, luego de considerar las variaciones patrimoniales previstas.

Control de Ventas

Control por Periodo:

Este control no presume una responsabilidad, un periodo resulta flojo para el conjunto de una región o la totalidad de las regiones, el problema puede ser una coyuntura local o nacional.

Control por Regiones:

Supone la vigilancia de las responsabilidades de los directivos regionales y de sus vendedores, si una región se distancia de las otras en relación a la tendencia establecida, es necesario investigar las causas, entre las cuales tenemos: huelga regional, recesión local, aparición de nuevos competidores, precios demasiado elevados, falta de acción de los representantes locales.

Control por Producto:

Se refiere concretamente a la política general de la empresa, al conocimiento que tenga del mercado y a sus posibilidades industriales de adaptación.

Tipos de Presupuestos de Inversión

  • Por la Fecha de Contrato: Es la del compromiso o contrato que puede dar lugar a un primer desembolso, especialmente en el caso de construcción.
  • Por las Fechas de Pago: Estas se escalonan normalmente a lo largo de la duración de su realización.
  • Por las Fechas de Recepción: Marca las etapas de acuerdo con el proveedor acerca de la entrega de la inversión considerada.

Presupuesto Financiero

La dificultad radica en que el establecimiento del planning no siempre se realiza con conocimiento de la tesorería, se deben prever todas las fuentes de financiación: la autofinanciación, el aumento de capital, el aumento de las cuotas de aportación de los socios, el crédito a medio plazo o largo plazo.

Rentabilidad de la Inversión

El análisis de la rentabilidad de la inversión debe estar presente en todos los proyectos empresariales. Aunque no es el único criterio para medir la utilidad de una determinada inversión, frecuentemente es utilizado para valorar la eficacia de la actividad de la dirección.

Gestión de la Tesorería

La tesorería es la función de la administración de empresas encargada de la custodia e inversión de dinero, de la gestión de créditos y provisión de capital, del cobro de cuentas y todas las áreas relacionadas con la gestión de dinero.

Presupuesto de Ingresos

Prever los cobros supone la realización de varios presupuestos parciales, entre los que se considera lo siguiente: ingresos por ventas, documentos a cobrar, ingresos varios.

Presupuesto de Egresos

Comprenderá el propósito de todos los egresos a cargo de la empresa en el periodo considerado. Su fuente principal son los presupuestos parciales: de compras, de inversión, de gastos administrativos, de producción, etc.

El Estado de Resultado Proyectado

Será confeccionado mediante el vuelco y acumulación de las cifras que resulten de los demás presupuestos que generan ganancias o pérdidas, para el periodo de la proyección.

Misión del Control

El control de los estados proyectados tiene un doble papel:

  • Tiene la misión de informar a la dirección general de lo que pasa con los objetivos y medios de la política general.
  • Sirve para preparar las decisiones de la dirección general, es decir, mejora a los responsables su gestión, estas decisiones sirven para: ajustarse o adaptarse a la evolución general y a los objetivos, modificar esos objetivos cuando la evolución hace imposible su realización.

Periodicidad del Control

La periodicidad está ligada a dos hechos fundamentales:

  • Rapidez y periodicidad del establecimiento de las situaciones mensuales o trimestrales por los servicios contables.
  • Deseo de información manifestado por la dirección general.