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Ejemplo de Presupuesto Maestro en Excel: Paso a Paso
1) Presupuesto de Ventas: (en Valores)
Producto Unidad Precio Total
F 5.000 105,4 527.000
G 1.000 164,0 164.000
$691.000
2) Presupuesto de Producción: (En unidades)
Prod. F Prod.G
Unidades a Vender 5.000 1.000
+ Inventario Final 1.100 50
= Necesidad 6.100 1.050
– Inventario Inicial (100) (50)
Unidades a producir 6.000 1.000
3) Presupuesto de Compra de Materia Prima: (En unidades y valores)
MP “A” MP “B”
MP necesaria 84.000 * 44.000 *
+ Inventario Final 6.000 1.000
= Necesidad 90.000 45.000
– Inventario Inicial (5.000) (5.000)
Unidades a Comprar 85.000 40.000
x Precio unitario $1,2 $2,6
Total Compra $102.000 $104.000 Total $206.000
* MP “A” 6.000 x 12 + 1.000 x 12 = 72.000 por F + 12.000 por G = 84.000
* MP “B” 6.000 x 6 + 1.000 x 8 = 36.000 por F + 8.000 por G = 44.000
4) Presupuesto Consumo Materia Prima : (En Unidades y Valores)
Prod. F Prod. G Total ú Costo Costo Total
(6.000 ú) (1.000 ú) Unitario MP Utilizada
MP “A” 72.000 12.000 84.000 1,2 100.800
MP “B” 36.000 8.000 44.000 2,6 114.400
Total 215.200
5) Presupuesto Mano de Obra : (En horas y valores)
Ú a producir Tiempo por C/producto Valor hora Costo Total
F 6.000 14 2,05 172.200
G 1.000 20 2,05 41.000
Total $213.200
6) Presupuesto de Gtos. De Fabricación:
Total : $208.000
Horas Totales : 104.000 horas
Cuota CIF por : $2 CIF por c/hora TD
7) D Inventarios Finales de MPD y PT : (En Unidades y Valores)
ú Precio Sub-Total Total
MPD
MPD “A” 6.000 1,2 7.200
MPD “B” 1.000 2,6 2.600 9.800
PT
F 1.100 86,7 95.370
G 50 116,2 5.810 101.180
$110.980
Costos Unitarios
F G
MPD “A” 12 x 1,2 = 14,4 12 x 1,2 = 14,4
MPD “B” 6 x 2,6 = 15,6 8 x 2,6 = 20,8
MOD 14 x 2,05 = 28,7 20 x 2,05 = 41
CIF 14 x 2,0 = 28 20 x 2,0 = 40
Total 86,7 Total 116,2
8) Presupuesto de Costo de Ventas:
F(5.000 ú) G(1.000 ú) Total
MPD “A” 72.000 14.400 86.400
MPD “B” 78.000 20.800 98.800
MOD 143.500 41.000 184.500
CIF 140.000 40.000 180.000
Total 433.500 116.200 549.700
9) Estado de Resultados Proyectado:
F G Total
Ventas 527.000 164.000 691.000
Costo Ventas (433.500) (116.200) (549.700)
Resultado Bruto 93.500 47.800 141.300
Gastos Administración (75.000)