CUENTA P Y G:

+ INGRESOS DE EXPLOTACIÓN

(ventas anuales)

– GASTOS EXPLOTACIÓN:

Aprovisionamiento, gastos personal, sueldos, otros gastos explotación y Amorti Inmovi

= RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (BAII) 1-2

+ INGRESOS FINANCIEROS

(intereses recibidos)

– GASTOS FINANCIEROS

(intereses pagados) = (BAI) 3-4

– IMPUESTOS FINANCIEROS

(BAI por %) = Resultado del ejercicio

RENTABILIDAD ECONÓMICA = Resultado explotación / Activo

RENTABILIDAD FINANCIERA = Resultado ejercicio / PN

El ciclo de vida del producto

Describe las etapas que atraviesa un producto: introducción, crecimiento, madurez y declive. El diccionario de idiomas está en declive, con disminución en ventas, mientras que la nueva aplicación está en introducción. La fase de madurez se caracteriza por productos consolidados en el mercado con ventas estables.

La empresa ha empleado el criterio de segmentación socio-demográfica al dirigirse a estudiantes de bachillerato, basándose en edad y nivel educativo.

El”marketing-mi”

Incluye políticas de producto, precio, distribución y promoción. Dos variables son producto (características del producto) y precio (valor monetario). La estrategia de penetración busca aumentar la participación en el mercado actual, mientras que la de desarrollo implica introducir nuevos productos en nuevos mercados. Instrumentos de promoción pueden ser publicidad en redes sociales, relaciones públicas mediante patrocinios y promociones de ventas como traducciones gratuitas o cupones de descuento.

Organigrama

Es una representación gráfica simplificada de la estructura organizativa de una empresa, esencial para ordenar relaciones laborales y flujos de autoridad. Los tipos comunes incluyen organigramas verticales, horizontales y radiales, diferenciándose por la jerarquía, disposición y impacto visual. Deben ser claros, mostrando niveles y posiciones de autoridad de manera comprensible. Además, pueden clasificarse según su finalidad como informativos, proporcionando una visión general, o de análisis, detallando la estructura interna con mayor profundidad. Estas representaciones visuales son herramientas valiosas para comunicar la organización interna de una empresa de manera efectiva.

PYME

Se refiere a Pequeña y Mediana Empresa, generalmente con menos de 250 trabajadores y ventas anuales de menos de 50 millones de euros. En comparación con grandes empresas, las PYMEs tienen ventajas como flexibilidad y adaptabilidad, así como relaciones laborales más cercanas y fluidas, e inconvenientes como falta de economías a escala y limitaciones en el acceso a financiación. Estas características les permiten enfrentar desafíos y destacar en entornos empresariales dinámicos.

Teoría de Maslow

  1. Necesidad de seguridad.
  2. Necesidad fisiológica.
  3. Necesidad de estima.
  4. Necesidad de autorrealización.

La teoría de Maslow se fundamenta en la premisa de que los individuos organizan sus necesidades en cinco niveles que deben satisfacer de manera progresiva. Cada nivel de necesidades sirve como fuente de motivación, desapareciendo cuando el individuo logra satisfacer esa necesidad. Estos cinco niveles se representan en forma de pirámide, donde las necesidades más básicas o inferiores se sitúan en la base y se asciende hacia la cúspide con las necesidades superiores. Este modelo jerárquico de necesidades incluye desde las necesidades fisiológicas y de seguridad en la base, pasando por las necesidades sociales y de estima, hasta llegar a las necesidades de autorrealización en la cima de la pirámide.

Las inversiones empresariales

Se dividen en dos categorías según su periodo de tiempo en la empresa: a largo plazo (más de un año) y a corto plazo (menos de un año). Ejemplos incluyen bienes de equipo y existencias respectivamente. En el Balance de Situación, se ordenan por plazo de permanencia y liquidez. Las formas de financiación se ordenan por plazo de devolución y grado de exigibilidad, proporcionando una visión estructurada de activos y pasivos. Ejemplos de inversiones son materiales (edificios, maquinaria), intangibles (patentes, programas informáticos) y financieras (obligaciones, depósitos bancarios).

El análisis DAFO

Es una herramienta que permite a una empresa evaluar su situación interna mediante la identificación de fortalezas y debilidades, así como analizar el entorno externo en busca de oportunidades y amenazas. En el contexto de la cafetería de un instituto, los factores se clasifican de la siguiente manera:

  • Fortaleza: Prohibición de salir a la calle durante el recreo para los estudiantes de la ESO, ya que la cafetería podría beneficiarse de la clientela cautiva durante el recreo.
  • Amenaza: Apertura de una cafetería “low-cost” en la misma calle, ya que la competencia con una cafetería de precios más bajos podría afectar negativamente a la clientela de la cafetería del instituto.
  • Debilidad: Una sola persona atendiendo a estudiantes durante el recreo, ya que la capacidad de servicio puede ser limitada, lo que podría afectar la satisfacción del cliente.
  • Oportunidad: Nueva legislación que permite prolongar la jornada escolar en la ESO, ya que podría significar un aumento en la demanda de servicios de la cafetería debido a una mayor permanencia de los estudiantes en la institución.

Bienes, derechos y obligaciones

  • Bien: Se refiere a todo aquello que puede ser apreciado y valorado por las personas a las que la empresa sirve. En términos contables, los bienes son los elementos patrimoniales tangibles, como propiedades, inventarios, maquinaria, etc.
  • Derechos (de cobro): Representan las deudas que los clientes u otros deudores tienen con la empresa. Son los montos que la empresa tiene el derecho de cobrar en el futuro, ya sea por ventas a crédito, préstamos otorgados, entre otros.
  • Obligaciones (de pago): Son las deudas que la empresa tiene que pagar a sus proveedores u otros acreedores. Estas obligaciones representan las cantidades que la empresa está comprometida a abonar en el futuro por bienes, servicios o financiamiento recibido.

Los bienes y derechos de las empresas se agrupan bajo la denominación de activo. El activo refleja la estructura económica de la empresa, es decir, todo lo que la empresa posee y controla, incluyendo bienes tangibles, derechos de cobro y otros recursos que contribuyen al valor económico de la entidad.

Clases de inversiones

Las inversiones se pueden clasificar en dos categorías principales según el tipo de activos en los que se materializan: inversiones económicas (o reales) que incluyen activos materiales e inmateriales, y inversiones financieras que se centran en activos financieros como títulos de renta fija, títulos de renta variable o depósitos bancarios. En cuanto al periodo de duración, las inversiones se dividen en corto plazo, destinadas a elementos que se incorporan continuamente al proceso productivo y tienen una vinculación inferior a un año, y en largo plazo, que implica la adquisición de bienes utilizados durante un periodo superior a un año, formando parte del activo no corriente o inmovilizado de la empresa.

Investigación de mercado

La investigación de mercado consta de varias fases esenciales. En la primera, se define claramente el problema y se establecen objetivos específicos. La fase de diseño metodológico planifica la estrategia del estudio, considerando tipo, población y herramientas de recopilación de datos. La recopilación de datos, crucial para el éxito, puede ser secundaria o primaria mediante encuestas. La fase de separación y estructuración organiza los datos para facilitar el análisis, y la interpretación analiza los resultados, presentando conclusiones clave en un informe final para respaldar decisiones informadas. Cada fase juega un papel crucial en el éxito del estudio.

Estrategia de penetración en el mercado

La estrategia de penetración en el mercado busca aumentar las ventas en el mercado actual mediante la reducción de precios o la implementación de ofertas promocionales. Un ejemplo en el sector de telefonía móvil sería la reducción de precios de modelos existentes. Por otro lado, la estrategia de desarrollo de productos implica lanzar nuevos productos al mercado actual, mejorando la oferta de la empresa. En telefonía móvil, esto podría ser el lanzamiento de un nuevo modelo con características innovadoras. Ambas estrategias comparten el objetivo de expandir la presencia en el mercado actual, ya sea mejorando productos existentes o introduciendo nuevos.

Balance de Situación

Elaborado anualmente, proporciona una visión detallada de la situación económica y financiera de una empresa. Las inversiones se reflejan en el activo, mientras que las fuentes de financiación se detallan en el pasivo y el patrimonio neto. La relación fundamental establece que el total del activo debe ser igual al total del pasivo más el patrimonio neto. Partidas específicas, como la aportación del dueño clasificada en el patrimonio neto, ilustran esta relación. Por ejemplo, la financiación bancaria a largo plazo se registra en el pasivo no corriente, representando una obligación a largo plazo que contribuye a la estructura financiera de la empresa.

Tipos de canales de distribución

Existen tres tipos de canales de distribución atendiendo al número de intermediarios.

  1. Canal directo: No hay intermediarios entre el fabricante y el consumidor final, siendo común en servicios y en el comercio electrónico. Un ejemplo es la venta empresa-empresa.
  2. Canal indirecto largo: Participan dos o más intermediarios entre el fabricante y el consumidor final, como en la compra de productos de alimentación que involucra productores, mayoristas, tiendas y clientes.
  3. Canal indirecto corto: Solo hay un intermediario entre el fabricante y el consumidor final, como la venta de automóviles a través de concesionarios.

Definición de leasing

El leasing es una forma de financiación en la cual la empresa adquiere un elemento del activo fijo, como bienes de equipo, a través de un arrendamiento con pagos periódicos. Generalmente, se incluye una opción de compra al final del periodo de arrendamiento. Es financiación externa a largo plazo.

Clasificación de la conservera”DUF”

La conservera “DUFT” se clasifica en el sector secundario, ya que se dedica a la transformación de fruta en mermelada. En cuanto a su forma jurídica, se trata de un empresario individual, ya que la elaboración artesanal de mermeladas se lleva a cabo únicamente por su propietario, quien es un trabajador por cuenta propia.

Características de la Teoría X de McGregor

La Teoría X de McGregor sostiene que los individuos tienen una tendencia a evitar el trabajo y necesitan ser dirigidos, controlados y amenazados con castigos para realizar un esfuerzo adecuado. Además, prefieren ser dirigidos en lugar de asumir roles de liderazgo, evitan responsabilidades y muestran pocas ambiciones. En consecuencia, el modelo directivo más adecuado para trabajadores que se comportan según la Teoría X sería el liderazgo autoritario.

Fuentes de financiación

La empresa, al optar por no aumentar su apalancamiento financiero, puede recurrir a fuentes de financiamiento con recursos propios para llevar a cabo su proyecto de crecimiento. Dos opciones son:

  • Ampliación de capital: Implica la emisión y venta de nuevas acciones a un valor determinado. Para evitar la dilución económica, los accionistas existentes tienen el derecho de suscripción preferente.
  • Dotación de reservas: Consiste en retener parte de los beneficios generados en lugar de distribuir dividendos. Las reservas pueden clasificarse en legal, estatutaria y voluntaria.
    1. Externa largo plazo.
    2. Externa corto plazo.
    3. Externa largo plazo.
    4. Interna largo plazo.

Modalidades de financiación a largo plazo

  • Préstamos a largo plazo: Contrato con una entidad financiera para recibir una cantidad determinada de dinero con plazo de amortización mayor a un año.
  • Empréstito: Obtención de capital emitiendo bonos o títulos al público, que se deben reembolsar al vencimiento.
  • Leasing o arrendamiento financiero: Contrato de arrendamiento de activos fijos con pagos periódicos y opción de adquirir al final del contrato.

Responsabilidad ilimitada y limitada

  • Responsabilidad ilimitada: Propietarios son personalmente responsables de las deudas de la empresa, comprometiendo su patrimonio personal.
  • Responsabilidad limitada: Protege el patrimonio personal de los socios al limitar su responsabilidad al monto de su inversión. Ejemplos: sociedad anónima, sociedad limitada.

Empresa multinacional

Las empresas multinacionales son entidades que, a través de una matriz, establecen filiales en varios países, permitiéndoles expandirse globalmente y aprovechar economías a escala. Estas compañías tienden a invertir en I+D+I, emplear tecnología moderna y poseer un mayor poder negociador. La deslocalización de la producción, común en multinacionales, busca reducir costos trasladando operaciones a países con mano de obra más económica o beneficios fiscales. La estrategia de internacionalización implica ingresar a nuevos mercados, adaptar productos, gestionar riesgos y cumplir con regulaciones para fomentar el crecimiento global y la competitividad.

Similitudes y diferencias, ventajas y desventajas entre S.A. y S.L.

Las sociedades limitadas (S.L.) y las sociedades anónimas (S.A.) comparten similitudes, como la posibilidad de tener uno o más socios, tributar por impuesto de sociedades y limitar la responsabilidad de los socios al capital aportado. Sin embargo, difieren en aspectos como la transmisión de participaciones, dividir el capital en participaciones (S.L.) o acciones (S.A.), y los montos mínimos de capital inicial (3,000 euros para S.L. y 60,000 euros para S.A.). Las ventajas de la S.L. incluyen protección del patrimonio personal y flexibilidad, mientras que la S.A. destaca por la facilidad para vender acciones y la financiación a través de bonos. Ambas presentan desventajas específicas, como restricciones en la transferencia de participaciones (S.L.) y posibles conflictos de dirección (S.A.).

Posicionamiento de producto

Consiste en la percepción que se quiere establecer en la mente de los consumidores en comparación con otros productos en el mercado. Estrategias: Centrarse en características, beneficios, diferenciación.

Financiación para ampliar flota de vehículos

Financiación externa a largo plazo. Fórmulas: Préstamos a largo plazo, emisión de empréstitos u obligaciones, leasing financiero.

Cuentas Anuales

Las Cuentas Anuales son documentos contables que las empresas deben presentar al final de cada ejercicio económico, proporcionando información sobre su situación económica y financiera. Están compuestas por cinco tipos de documentos distintos:

  1. El balance de situación.
  2. La cuenta de pérdidas y ganancias o de resultados.
  3. La memoria.
  4. El estado de flujos de efectivo.
  5. El estado de cambios en el patrimonio neto.

Segmentación de mercados

  1. Criterio demográfico.
  2. Criterio psicográfico.

La segmentación de mercados es un proceso mediante el cual se divide el mercado en grupos más pequeños, conocidos como segmentos, con características y comportamientos similares. Estos son algunos de los criterios comunes utilizados en la segmentación de mercados:

  • Criterios geográficos: Consideran la ubicación geográfica de los consumidores, dividiéndolos en grupos según regiones, ciudades, países o áreas geográficas específicas.
  • Criterios por comportamientos de compra: Dividen el mercado según el comportamiento de compra de los consumidores, incluyendo la frecuencia de compra, el volumen de compra, la lealtad a la marca, los beneficios buscados y otros aspectos relacionados con el proceso de compra.

Estos criterios ayudan a las empresas a comprender mejor a su audiencia objetivo y a adaptar sus estrategias de marketing para satisfacer las necesidades específicas de cada segmento.

Datos primarios y secundarios

  • Datos primarios: Recopilados directamente por la empresa para satisfacer sus necesidades específicas, como investigaciones de mercado, encuestas y entrevistas.
  • Datos secundarios: Información ya publicada y disponible para el público en general, proveniente de instituciones gubernamentales o investigaciones de mercado de terceros. Aunque son más accesibles, pueden no ser tan específicos para las necesidades de la empresa.
    1. Secundaria.
    2. Secundaria.
    3. Primaria.

Identificación de colectivos formales e informales

  • Formales: Establecidos deliberadamente por la empresa con una estructura organizativa, tarea asignada y objetivos específicos (equipo de análisis, equipo de estudio contable).
  • Informales: Surgen espontáneamente a través de relaciones entre empleados y no están regulados directamente por la dirección de la empresa (equipo de fútbol, club de gastronomía).

Diferencia entre entorno general y específico

  • Entorno general: Factores que impactan a todas las empresas en una economía o región.
  • Entorno específico: Factores que afectan exclusivamente a empresas de un sector particular.

Definición de crecimiento interno y externo

  • Crecimiento interno: Aumento mediante inversiones directas dentro de la propia empresa, como adquisición de maquinaria o apertura de nuevas instalaciones.
  • Crecimiento externo: Expansión a través de actividades fuera de la empresa, como fusiones, adquisiciones o cooperación con otras empresas.
    1. Crecimiento externo – Fusión.
    2. Crecimiento externo – Participación.
    3. Crecimiento interno.
    4. Crecimiento externo – Participación minoritaria.

Periodo Medio de Maduración

  1. Periodo de cobro: Tiempo que tarda la empresa en recibir el pago del cliente después de una venta. Preferible que sea corto para mejorar la liquidez.
  2. Periodo de pago: Tiempo que la empresa tarda en pagar a sus proveedores después de una compra. Beneficioso que sea largo para disponer del dinero por más tiempo.
  3. Periodo de maduración económico: Tiempo que la empresa tarda en recuperar la inversión realizada por su actividad. Preferible que sea corto para recuperar la inversión rápidamente.
  4. Periodo de maduración financiero negativo: Situación positiva donde los proveedores financian la actividad al permitir pagos extendidos más allá del tiempo de recuperación de la inversión.

ACTIVO NO CORRIENTE

INMOVILIZADO INTANGIBLE:

Propiedad industrial, Aplicaciones informáticas, (AAII)

INMOVILIZADO MATERIAL:

Terrenos, Construcciones, Instalaciones técnicas, Maquinaria, Instrumentos, Mobiliario, Equipos de procesos de información, Elemento de transporte, (AAIM)

INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO:

Créditos largo plazo

ACTIVO CORRIENTE

EXISTENCIAS:

Mercadería, Materias Primas, Combustibles, Repuestos, Material de oficina, Productos en curso, Productos terminados

REALIZABLE:

Clientes efectos comerciales a COBRAR, Deudores efectos comerciales a COBRAR, Inversiones financieras a corto plazo, Créditos a corto plazo, Imposiciones a corto plazo, Créditos a corto plazo de enajenación de Inmovilizado

DISPONIBLE:

Caja / Bancos

PATRIMONIO NETO

Capital social, Reservas, Resultado del ejercicio

PASIVO NO CORRIENTE

Deudas a largo plazo con entidades de crédito (préstamos bancarios a devolver), Hacienda Pública, Acreedores, Proveedores de Inmovilizado a largo plazo, Efectos a pagar a largo plazo

PASIVO CORRIENTE

Deudas con entidades de crédito a corto plazo, Efectos a pagar a corto plazo, Proveedores efectos comerciales a PAGAR, Acreedores efectos comerciales a PAGAR

FONDO DE MANIOBRA

FM1 = AC – PC

(CVu) = CV / q (CT) = CF + CVu · q (IT) = p · q

(CV) = CT – CF Q* = CF / (p – CVu) Bº = IT – CT