Pasos para la Formalización de un Negocio

  1. Reserva de nombre
  2. Minuta de constitución
  3. Escritura pública
  4. Inscripción en Registros Públicos
  5. Obtención del RUC
  6. Legalización de libros contables
  7. Licencia municipal
  8. Autorizaciones especiales
  9. Presentación de planillas

Inscripción al RUC por Internet

  1. Seleccionar la opción: Inscripción al RUC por Internet
  2. Completar los datos que el sistema solicita
  3. Imprimir la Constancia de Información Registrada
  4. Dirigirse a cualquier Centro de Servicios al Contribuyente cercano a su domicilio o dependencia de la SUNAT
  5. Indicar al personal de SUNAT que ha realizado su inscripción al RUC por Internet para recibir una atención preferente.
  6. Al momento de activar su RUC, solicitar su CLAVE SOL

Requisitos para Persona Jurídica (EIRL, SRL, SA, SAC)

  • Recibo de agua y luz, teléfono
  • Partida registral certificada (30 días)

Información del RUC

  • Datos de identificación
  • Actividad económica del negocio
  • Domicilio fiscal
  • Los tributos a los que se encuentra afecto.

IMPORTANTE: El número de RUC se otorga de manera gratuita e inmediata.
ANTES DE LA OBTENCIÓN DEL RUC, debe definir:

  1. Tipo de persona (jurídica o natural)
  2. Tipo de régimen

Tipos de Regímenes Tributarios

  • Régimen Único Simplificado (RUS)
  • Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER)
  • Régimen General del Impuesto a la Renta

PERSONA NATURAL (Nuevo RUS, RER, Régimen General) – PERSONA JURÍDICA (RER, Régimen General)

¿Cuánto tiempo de validez tiene la reserva de nombre? 30 días (72 horas en Lima y Lambayeque)

Nuevo Régimen Único Simplificado – Nuevo RUS

Requisitos para acogerse:

  1. Monto de ingresos no mayor a S/ 360,000 anuales
  2. Solo puede contar con un local
  3. Valor de los activos fijos afectados a su actividad no debe superar los S/ 70,000
  4. Las adquisiciones afectadas a la actividad no deben superar los S/ 360,000 anuales
  5. En caso de oficios, que preste sus servicios en forma personal.

¿Cómo acogerse al Nuevo RUS?

  • a. Si inicia actividades en el transcurso del ejercicio: …
  • b. Si proviene del Régimen General o del Especial del Impuesto a la Renta: …

Actividades que no pueden acogerse al Nuevo RUS:

  • Transportes de mercancía con capacidad mayor o igual a 21 toneladas
  • Servicio de transporte terrestre nacional o internacional de pasajeros
  • Quienes tramiten algún régimen especial
  • Realicen exportaciones definitivas de mercancías
  • Organicen cualquier tipo de espectáculo público
  • Realicen venta de inmuebles
  • Entreguen bienes en consignación

Tabla de Categoría RUS

5000/8000 – 20/50

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¿Cómo pago la cuota mensual del Nuevo RUS?

Revisar el CRONOGRAMA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS que la SUNAT pone a disposición en la GUÍA TRIBUTARIA SUNAT.

AL RECIBIR LA CONSTANCIA DE PAGO, DEBE VERIFICAR QUE LOS DATOS IMPRESOS COINCIDAN CON LOS QUE PROPORCIONÓ AL PERSONAL DEL BANCO.

Ventajas del Nuevo RUS

  • Tipos de comprobantes de pago que puede emitir: Boleta de venta y tickets de máquina registradora.
  • No está obligado a llevar libros contables, pero debe tener ordenados los comprobantes de pago.

Acogimiento al Régimen Especial del Impuesto a la Renta – RER

¿Cómo acogerse al RER?

  • a. Si recién inicia actividades en el transcurso del ejercicio: …
  • b. Si proviene del Régimen General o del Nuevo Régimen Único Simplificado: …

Actividades que no están comprendidas en el RER:

  • Venta de inmuebles
  • Actividades jurídicas, veterinarias, médicas y odontológicas
  • Titulares de negocios de casino y tragamonedas
  • Titulares de agencias de viajes y publicidad

Obligaciones Tributarias (comprobantes a emitir):

  • Facturas
  • Boletas de venta
  • Liquidaciones de compra
  • Notas de crédito y notas de débito
  • Guías de remisión

Libros de Contabilidad que debe llevar:

  • Registro de Compras
  • Registro de Ventas

Otras Obligaciones:

  • Declarar y pagar sus obligaciones tributarias
  • Comunicar cualquier cambio en sus datos
  • Presentar una Declaración Jurada Anual
  • De tener trabajadores, declarar la PDT 601 (Planilla Electrónica)

Régimen General del Impuesto a la Renta

Acogimiento al Régimen General:

  • Si proviene del Nuevo RUS
  • Si proviene del Régimen Especial del Impuesto a la Renta

Determinación de los Pagos:

  • Impuesto a la Renta:
    • Método del Porcentaje del 2%
    • Método del Coeficiente
  • Impuesto General a las Ventas (IGV): La tasa del IGV es de 17% que, con la adición del 2%, correspondiente al Impuesto de Promoción Municipal, hace un total de 19%.

Obligaciones si tiene trabajadores dependientes:

  • PDT 601 – Planilla Electrónica
  • Contribuciones a Essalud
  • Retenciones del Impuesto a la Renta de 5ta categoría
  • Aportaciones a la ONP

Lugares de Presentación y Pago:

Medianos y pequeños contribuyentes: Módulo SUNAT

Obligaciones Tributarias:

  • Facturas
  • Boletas de venta
  • Liquidaciones de compra
  • Tickets emitidos por máquinas registradoras
  • Tickets emitidos por sistemas informáticos

Comprobantes de Pago que debe exigir:

Debe exigir que le otorguen facturas.

Comprobantes que debe emitir por la venta de sus mercaderías:

  1. Si su cliente tiene RUC, debe emitir factura.
  2. Por ventas a consumidores finales menores a S/ 5.00, puede emitir boleta de venta o ticket.
  3. Para sustentar el traslado de mercadería, debe emitir guía de remisión.

Libros Contables que debe llevar:

  • Los perceptores de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT deberán llevar, como mínimo, un Registro de Ventas, un Registro de Compras y un Libro de Diario en Formato Simplificado.
  • Los demás perceptores de rentas de tercera categoría están obligados a llevar contabilidad completa.