Impuestos y Flujo de Capitales en Argentina

Medidas para Evitar la Fuga de Capitales

  • Declaración Jurada de Impuestos
  • Control Cruzado de Cuentas Bancarias con la AFIP
  • CEPO: Control de Compra-Venta de Divisas
  • Inspecciones de la AFIP

Paraísos Fiscales

Definición: Estados o lugares que se caracterizan por poseer regímenes fiscales con nula o escasa tributación para inversores.

Características:

  • Régimen fiscal dual: control de cambios, bancario, etc., diferente según la nacionalidad del inversor.
  • Confidencialidad, secreto y anonimato de titulares y movimientos de cuentas bancarias u operaciones. Se limitan la información que pueda circular y se rechaza el intercambio de información con otras administraciones fiscales.
  • No existen normas que limiten o controlen los movimientos de capitales.
  • Infraestructura jurídica, contable y fiscal.
  • En países pobres o inestables, se ofrece inversión hasta determinada fecha o traslado automático del capital a países más fiables.

¿Quiénes Invierten?

Altos ejecutivos, figuras del espectáculo y multimillonarios. Utilizan instrumentos financieros con capitales obtenidos legal o ilegalmente. Aprovechan las ventajas fiscales sin cometer fraude dentro del paraíso fiscal, generando conflictos con organismos nacionales e internacionales de lucha contra actividades delictivas. Los paraísos fiscales reciben flujos financieros electrónicos de diferentes lugares del mundo.

Etapas del Blanqueo de Capitales

Etapa 1: Ingreso del Dinero al Sistema Financiero

El dinero, legal o ilegal, puede:

  • Haber sido declarado, pagando el impuesto a las ganancias.
  • No haber sido declarado, evadiendo el impuesto a las ganancias.
  • Ser de origen delictivo.

En Argentina, los bancos deben informar al Banco Central sobre movimientos sospechosos.

Etapa 2: Inversión (Electrónica)

El cliente utiliza el dinero para compras de alto valor o transferencias a través de Títulos Bancarios Transferibles (TBT), dificultando el seguimiento del origen del dinero.

Etapa 3: Integración y Blanqueo Definitivo

  • Creación de sociedades “pantalla” con baja rentabilidad, simulando compras y ventas, y pagando impuestos bajos.
  • Organización de una sociedad en el paraíso fiscal para realizar inversiones en el extranjero, incluyendo inversiones inmobiliarias, préstamos o donaciones.

La DGI en Argentina realiza inspecciones a contribuyentes con alta capacidad económica, investigando discrepancias en las declaraciones juradas.

Empresas Radicadas en Paraísos Fiscales

Facilitan movimientos financieros para blanquear dinero no legal y generar costos deducibles para otras empresas. Sus actividades son principalmente financieras o de servicios.

Paraísos Fiscales Clásicos

Territorios con alta fiscalidad que ofrecen ventajas fiscales a personas y entidades que operan en el extranjero.

Monotributo

Forma de inscripción tributaria para personas físicas y jurídicas con ingresos limitados y hasta 3 puntos de venta o servicios. Aplicable a comerciantes o prestadores de servicios.

Ventajas:

  • Cuota fija mensual.
  • Hasta 3 puntos de venta.
  • Acceso a obra social.
  • Aporte al sistema de seguridad social.
  • No se presentan declaraciones juradas mensuales o anuales.

Requisitos y Parámetros

Existen límites de ingresos y otros parámetros como superficie afectada, consumo de energía y precio de venta máximo. Se realizan recategorizaciones cada 4 meses.

Impuesto a las Ganancias

Impuesto nacional que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas, sucesiones indivisas y sociedades.

Objetivos:

  • Gravar beneficios periódicos.
  • Gravar beneficios obtenidos por sociedades.
  • Gravar beneficios por la enajenación de bienes muebles amortizados.

Sujetos Obligados y Exenciones

Existen exenciones subjetivas (Estado, clero, etc.) y objetivas (herencias, venta de inmuebles, etc.).

Forma de Pago y Categorías de Ganancias

Se paga mediante anticipos y se calcula según la categoría de ganancia (arrendamientos, renta de títulos, actividades comerciales, trabajo personal).

Cálculo del Impuesto a las Ganancias

  1. Obtener las ganancias de cada categoría.
  2. Sumarlas para obtener la Ganancia Neta Computable.
  3. Calcular deducciones generales y personales.
  4. Obtener la Ganancia Neta Imponible.
  5. Aplicar la alícuota correspondiente.
  6. Restar anticipos, retenciones y saldos a favor.