¿Cuál es el propósito de la metodología para determinar los precios de transferencia?

Hay que asegurar que los sujetos pasivos reflejen la totalidad de los ingresos en operaciones controladas y no controladas.

¿Principio aplicable para todos los casos en la determinación de los precios de transferencia?

Principio de igualdad

¿Cuáles son los principales factores para considerar para la determinación de los precios de transferencia?

Grado de similitud y calidad de los datos

¿Qué es el análisis funcional?

Es una comparación que identifica las actividades significativas de los contribuyentes en transacciones controladas y no controladas.

¿Por qué es importante el análisis funcional?

Porque se identifican y comparan las actividades económicas de los activos utilizados y los riesgos asumidos que intervienen en cada una de las transacciones.

¿En qué consiste el método de precio comparable no controlado?

Consiste en determinar el valor de mercado de una operación efectuada entre partes relacionadas, tomando como referencia los precios contraprestaciones que hubieran sido pactadas con o entre partes independientes en operaciones comparables.

¿Cuál es el método qué debe de considerarse como primera opción y menciona su fundamento?

Art. 180. LISR. Los contribuyentes deberán aplicar en primer término el método previsto por la fracción I de este artículo, y sólo podrán utilizar los métodos señalados en las fracciones II, III, IV, V y VI del mismo, cuando el método previsto en la fracción I citada no sea el apropiado para determinar que las operaciones realizadas se encuentran a precios de mercado de acuerdo con las guías de precios de transferencia para las empresas multinacionales y las administraciones fiscales.

¿A qué autoridad le compete revisar fiscalmente los precios de transferencia en México?

a) La Secretaría de Hacienda y Crédito Público

¿Cuándo se aplica el MCA?

Cuando la compañía bajo análisis vende un producto o servicio a una parte relacionada, partiendo de que los insumos empleados provienen de independientes.

¿Principalmente en qué empresas se aplica el MCA?

Manufactureras, ensambladoras y prestadora de servicios

¿Qué pretende validar el MCA?

Que el precio de venta a una parte relacionada cumpla con el principio de valor mercado

¿Qué es el rango intercuartil y cuál es su función?

El rango intercuartil es un método estadístico que se emplea para incrementar el grado de confianza en un análisis específico. Para efectos de precios de transferencia en México y en otros países, se ha utilizado como una práctica común que busca incrementar el grado de confianza del análisis económico de que se trate, por ello, en la mayoría de los casos se recomienda su uso.

¿Qué criterios se pueden tomar en cuenta para la distribución de utilidades?

Activos, costos gastos

Define en breve el acuerdo amistoso

Recurso contemplado por los convenios para evitar la doble tributación con el que cuentan los contribuyentes cuando son sujetos de un gravamen que no se encuentre de acuerdo con las disposiciones del propio convenio

¿En qué artículo de la OCDE menciona el convenio amistoso?

Articulo 25

¿En qué consiste la aplicación del método de precio de reventa?

En determinar el precio de adquisición de un bien, de la prestación de un servicio o de la contraprestación de cualquier otra operación, entre partes relacionadas, multiplicando el precio de reventa, del servicio o de la operación de que se trate por el resultado de disminuir de la unidad, el porciento de utilidad bruta que hubiera sido pactado con o entre partes independientes en operaciones comparables.

Menciona 2 características del método de precio de reventa

Es utilizado en casos de compra y reventa de un bien tangible, en la que el revendedor no ha alterado el producto de manera física.

El margen de utilidad bruto que se obtiene debe reflejar las funciones, riesgos y activos utilizados.

¿Cómo se obtiene el margen de utilidad en el método de precio de reventa?

Dividiendo la utilidad bruta entre las ventas netas

¿En qué anexo de la declaración informativa múltiple se encuentra la “Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero”?

Anexo 9

¿En qué artículo de la LISR menciona la obligación de presentar la declaración?

Artículos 76, fracción X y 110, fracción X

¿Cuántas declaraciones informativas de partes relacionadas tiene el BEPS?

Son 3: Maestra, local y país por país

¿En qué artículo del Código Fiscal de la Federación menciona la declaración informativa sobre la situación fiscal?

Art. 32H de CFF

¿Qué elementos deben existir para la configuración del PT?

Sujetos involucrados, operación celebrada y que exista una vinculación entre partes relacionadas.

¿Cuáles son las operaciones susceptibles para verificar a través del procedimiento de precio de transferencia conforme al art. 179 de la LISR?

Financiamiento, prestación de servicios, uso, goce o enajenación de bienes tangibles, explotación o transmisión de propiedad de un bien intangible, enajenación de acciones

¿Cuándo se publica el plan de acción BEPS?

Como resultado del trabajo realizado por la OCDE, el 19 de julio de 2013 se publicó el plan de acción BEPS